ПРАВОВІ ПИТАННЯ РОЗВИТКУ ТА РЕФОРМУВАННЯ ПРОЦЕДУР АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ

Анотація

Метою цього дослідження є аналіз розвитку системи адміністрування податків, виявлення поточних викликів та обґрунтування шляхів її вдосконалення з урахуванням міжнародного досвіду та сучасних цифрових технологій. Дослідження ґрунтується на вивченні нормативно-правової бази України та Європейського Союзу, рекомендацій Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), аналізі судової практики у сфері податкових спорів, а також статистичних матеріалів щодо ефективності адміністрування податків. У дослідженні застосовано загальнонаукові методи аналізу та синтезу, порівняльно-правовий підхід до аналізу податкових систем зарубіжних країн, системний аналіз та метод правового моделювання. Отримані результати свідчать, що за останні десять років система адміністрування податків зазнала значних змін, спричинених впровадженням цифрових технологій та автоматизацією контрольних процедур. Зокрема, багато країн запровадили автоматизовані платформи для оцінки податкових ризиків, що дозволило значно зменшити ухилення від сплати податків. Україна також впровадила низку реформ, спрямованих на спрощення податкових процедур, розвиток електронних сервісів та забезпечення прозорості роботи податкових органів. Водночас залишаються виклики, зокрема недостатня інтеграція податкових баз даних, обмежений міжнародний обмін податковими даними та складність податкового адміністрування для малого та середнього бізнесу. Отримані результати можуть бути використані як основа для розробки інноваційних підходів до реформування податкового адміністрування та підвищення ефективності податкової політики в Україні. Обговорення: податкове адміністрування відіграє провідну роль у забезпеченні стабільного функціонування сучасної податкової системи, оскільки воно спрямоване на ефективне управління податковими надходженнями та зміцнення фіскальної стійкості держави. В умовах глобалізації, цифрової трансформації економіки та зростаючої податкової конкуренції між країнами виникає потреба в удосконаленні механізмів адміністрування податків. Водночас податкові органи стикаються з такими викликами, як ухилення від сплати податків, розширення тіньового сектору та необхідність гармонізації податкового законодавства відповідно до міжнародних стандартів.